Nowości podatkowe 2026 – kompleksowy przewodnik dla przedsiębiorców z praktycznymi wskazówkami Expert Office
Nadchodzący rok 2026 oznacza dla przedsiębiorców konieczność zmierzenia się z szeregiem zmian w polskim systemie podatkowym, zarówno w zakresie rozliczeń VAT poprzez pełne wdrożenie elektronicznego systemu fakturowania, jak i modyfikacji zasad dotyczących ulg podatkowych, zmian w podatkach dochodowych i uszczelniania przepisów, dlatego już dziś warto dokładnie przeanalizować nadchodzące reformy i ich potencjalny wpływ na biznes.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) — obowiązek cyfryzacji faktur VAT
Jednym z najbardziej fundamentalnych elementów reformy jest rozszerzenie obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) na wszystkich podatników, co oznacza, że każda firma w Polsce będzie zobowiązana do wystawiania i odbierania faktur wyłącznie w formie elektronicznej zgodnej ze standardami strukturalnymi określonymi przez Ministerstwo Finansów, a etapowe wprowadzenie tej zasady przewidziane jest do 1 kwietnia 2026 r., co daje firmom czas na adaptację narzędzi IT oraz przeszkolenie personelu odpowiedzialnego za rozliczenia VAT
Zmiany w podatkach PIT i CIT — uszczelnianie systemu i nowe regulacje
Rządowy projekt nowelizacji obejmujący ustawy o PIT i CIT zakłada szereg zmian, które mają na celu głębokie uszczelnienie systemu rozliczeń podatkowych, w tym m.in. wprowadzenie dodatkowych warunków dotyczących ulgi IP Box oraz zmian w zasadach rozliczania strat i ulg, co prowadzi do konieczności ponownej oceny zasad prowadzenia działalności i jej struktury kosztowej.
Jednym z wyników proponowanych zmian jest planowane objęcie podstawy obliczania daniny solidarnościowej (4%) również dochodami osiąganymi z tytułu ulgi IP Box, co w praktyce oznacza, że przedsiębiorcy, którzy przekraczają próg miliona złotych dochodu, będą musieli uwzględnić w swoich kalkulacjach wyższe obciążenia podatkowe, szczególnie jeśli ich działalność generuje przychody kwalifikowane do tej ulgi
Ulga IP Box – nowe warunki dostępu
W projekcie planowane jest wprowadzenie warunku, zgodnie z którym dostęp do preferencyjnej stawki 5% z tytułu ulgi IP Box zostanie uzależniony od zatrudnienia co najmniej 3 pełnoetatowych pracowników lub ponoszenia ekwiwalentnych kosztów osobowych, co oznacza, że przedsiębiorcy działający samodzielnie lub prowadzący bardzo małe zespoły będą musieli przemyśleć swoją strukturę zatrudnienia i sposób planowania podatkowego, aby nie stracić dostępu do tej ulgi
Inne kluczowe modyfikacje PIT i CIT
Ponadto proponowane zmiany obejmują m.in.:
ograniczenia w stosowaniu ulgi mieszkaniowej — w projekcie przewidziano, że preferencja ta będzie dostępna tylko dla podatników, którzy nie posiadają innej nieruchomości lub lokalu mieszkalnego w momencie zakupu lub nabycia brwg.pl,
zmiany w zasadach opodatkowania przychodów wynikających ze sprzedaży rzeczy otrzymanych w darowiźnie — co oznacza, że okres karencji może zostać znacząco wydłużony,
zasady dotyczące transakcji między podmiotami powiązanymi, w tym możliwe wyższe stawki ryczałtu dla niektórych usług świadczonych pomiędzy podmiotami powiązanymi
Praktyczne rekomendacje Expert Office — jak przygotować firmę do zmian
1. Audyt systemów i procesów księgowych
Już dziś warto przeprowadzić kompleksowy audyt systemów ERP i księgowych pod kątem zgodności z KSeF, aby uniknąć opóźnień i błędów w implementacji elektronizacji faktur VAT.
2. Analiza struktury zatrudnienia i kosztów personalnych
W kontekście planowanego warunku dla ulgi IP Box, przedsiębiorcy powinni rozważyć strategiczne zatrudnienie kluczowych pracowników, co może jednocześnie otworzyć dostęp do dodatkowych ulg B+R.
3. Planowanie podatkowe z uwzględnieniem daniny solidarnościowej
Przyszłe wliczenie dochodów z IP Box do podstawy daniny solidarnościowej wymaga od przedsiębiorców kalkulacji progów podatkowych i symulacji scenariuszy finansowych.
4. Monitorowanie procesu legislacyjnego
Ponieważ wiele zmian jest jeszcze w fazie projektu, ważne jest bieżące śledzenie informacji publikowanych przez Ministerstwo Finansów oraz Rządowe Centrum Legislacji (RCL), aby być przygotowanym na ostateczny kształt przepisów.
